Современный банковский менеджмент рекомендует осуществлять постоянный мониторинг контрольными индикаторами, характеризующими финансовое состояние банка. Наряду с показателями капитализации, качества активов, рентабельности и т. д. в мониторинге отслеживаются показатели ликвидности. Риск потери ликвидности наиболее разрушителен и непредсказуем по возможным фатальным последствиям для банка. Поэтому неслучайно, что выполнение норм ликвидности является одной из важнейших задач, стоящих перед финансовыми менеджерами коммерческих банков. Следует добавить, что в современных условиях в связи с инфляцией, платежным кризисом, спадом производства поддержание ликвидности любого банка значительно осложняется. А это, в свою очередь, вызывает повышенный интерес к проблеме ликвидности банка. Предметом анализа ликвидности баланса банка является выявление величины и структуры имеющихся ликвидных активов, а также их соответствия по величине, структуре и срокам обязательствам (включая забалансовые обязательства). С этой целью важно выявить степень диверсификации кредитного, торгового, инвестиционного портфелей, других операций банка, влияющих на ликвидность и способность к быстрой мобилизации ликвидных средств из различных источников финансирования. Активы считаются ликвидными, если банк может быстро их продать, причем без потери их стоимости и определяют накопленную ликвидность. Такого рода активы подразделяются на высоколиквидные активы и ликвидные активы. Их еще называют резервами первой и второй очереди. Под высоколиквидными активами (резервами первой очереди) подразумеваются активы, способные без проблем превращаться в платежные средства, то есть удовлетворяющие трем условиям: ценовая стабильность, свободное обращение на рынке, обратимость. Под ликвидными активами (резервами второй очереди) понимаются активы, способные без проблем превращаться в средства платежа, но их обращение по каким-либо причинам может быть затруднено. Чаще всего такое затруднение связано с длительностью реализации актива. Неликвидные активы – активы, возврат которых невозможен. Пассивы считаются ликвидными, если банк может получить необходимые средства по среднерыночной или более низкой ставке, и определяют покупную ликвидность. Под накопленной ликвидностью подразумевается ликвидность, которую могут обеспечить имеющиеся активы банка при их продаже. Она широко используется для измерения стационарной ликвидности типа “запас” на основе балансового отчета и отдельных расшифровок счетов банка. Обычно это максимум информации, которую банк представляет о себе всем заинтересованным лицам (в том числе надзорным органам в ЦБ). Под ликвидностью баланса понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств, в случае, если имеющихся в наличие платежных средств для этого не хватает. Под покупной ликвидностью подразумевается ликвидность, приобретенная на финансовом рынке в виде займов и/или выпущенных долговых обязательств. Поскольку ликвидность должен поддерживать сам банк (менеджеры банка), а не его баланс, то для полной оценки ликвидности банка следует рассматривать ликвидность типа “поток”. Такого рода ликвидность определяется на основе лицевых счетов клиентов и условиях содержащихся в заключаемых банком договорах. В отличие от краткосрочного планирования ликвидности более сложно поддается оценке “прогнозируемые потоки ликвидности” в среднесрочной и долгосрочной перспективе. В целом понятие “измерение ликвидности” должно предполагать использование понятия “потока ликвидности”.