Составляемый в конце хозяйственного года итоговый баланс предприятия формируется из закрытия счетов в ведении бухгалтерского учета посредством образования сальдо. Эти сальдо должны переноситься на окончательный баланс или расчеты прибыли и убытков. Однако перед обобщением отдельных счетов для составления итогового баланса предприятия необходимо проделать определенную подготовительную работу, основными целями которой в совокупности являются: определение окончательной наличности при наличии счетов наличности и смешанных счетов посредством инвентаризации и учета возможно возникающей при сравнении с цифрами в бухгалтерских книгах разницы в количественном и стоимостном выражениях; осуществление списаний, которые обусловлены техническими, экономическими или денежными причинами (списания оборудования, запасов, дебиторских задолженностей); разграничение относящихся к одному временному периоду процессов оказания услуг и платежей, если имеются временные несоответствия между процессами платежей и реальностью положительного результата, посредством разграничения статей расчетов (разграничение отчетности результатов); разграничение между обусловленными оказанием услуг (производственными условиями) и соотнесенными с производственным циклом процессами с целью дифференцированного обозначения результата (калькуляционное разграничение); образование резервных фондов для покрытия расходов или выполнения обязательств по отношению к третьему лицу; разграничение подоходных налогов (скрытые налоги), т. е. отделение прибыли в балансе предприятия, составленного для определения суммы налогового обложения, от прибыли в торговом балансе; образование открытых накоплений (накоплений капитала и накоплений прибыли). Обозначенные цели рассматриваются автором более подробно со ссылкой на определенные параграфы Торгового кодекса Германии (HGB).