Внутренний контроль необходимо рассматривать как подсистему, встроенную в обычные системы управления как часть планирования, учета, организации, координации, регулирования, так и как самостоятельную подсистему (например, внутренний аудит). Основная цель внутреннего контроля – защита интересов инвесторов, банком и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов интересов, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимым банком операций и оптимизации рисков банковской деятельности. Приведенная основная цель внутреннего контроля существует независимо от особенностей банковской структуры и целей банка. Система внутреннего контроля должна соответствовать характеру и масштабам проводимых банком операций и обеспечивать выполнение задач, поставленных перед нею органами управления банком. Система внутреннего контроля включает следующие элементы: контрольная среда; регламентация (внутренняя, внешняя); отдельные виды контроля; контрольная деятельность; специальный контроль; мониторинг.