Изначально, при создании предприятия, из общей величины вовлекаемого капитала выделяется определенная его часть – оборотный капитал, за счет которого формируются оборотные средства. Таким образом, за счет прямых инвестиций при организации нового предприятия создаются не только основные фонды, но и происходит обособление ресурсов и результатов текущей деятельности – производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции. В дальнейшем, предприятия пополняют свои оборотные средства за счет собственные и заемных средств. К собственным источникам финансирования относятся прежде всего прибыль остающаяся в распоряжении предприятия после ее распределения и прирост устойчивых пассивов. Сумма чистой прибыли, направляемой на увеличение размера оборотных средств, определяется в финансовом плане и зависит от общих абсолютных ее размеров, от величины налоговых выплат, осуществляемых за счет прибыли и возможности привлечения средств из других источников, от инвестиционной программы предприятия и т. п. Устойчивые пассивы – это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте и используются на вполне законных основаниях. Они являются источником покрытия собственных оборотных средств только в сумме прироста, т. е. разницы между их величиной на конец и начало предстоящего года. Минимальная постоянная величина устойчивых пассивов всегда находится в распоряжении предприятия, оно ими пользуется, не привлекая дополнительных источников финансирования текущей деятельности. Кроме использования собственных источников средств, предприятия могут привлекать заемный капитал, привлечение которых позволяет покрыть временные дополнительные потребности в оборотных средствах.