В центре внимания юристов, руководящих работников и рядовых служащих банков постоянно находятся три проблемы: 1 – может ли служащий банка содействовать освобождаемому от налогов трансферу денежных средств клиента за границу? В каком случае он преступает границу невозможности предоставления ему ненаказуемой услуги в виде оказания ему помощи в уклонении от платежа налогов? 2 – как часто профессиональная обязанность служащего банка быть внимательным к клиенту вступает – нередко в незаконные – противоречия с интересами кредитных учреждений? Последние вообще не хотят брать на себя или берут в ограниченном объеме риск, связанный с хозяйственной деятельностью своих дебиторов. В данном случае возникает вопрос, когда лицо, занимающееся предоставлением кредита или оформляющее трансфер, переступает порог, отделяющий его обычные профессиональные обязанности от ненаказуемого риска предоставления кредита, т. е. когда он начинает злоупотреблять своим служебным положением? 3 – наконец, служащие банка при общении с органами уголовного преследования часто ссылаются на “банковскую тайну”, которой на самом деле не существует. В этой связи должна быть предпринята попытка покончить с этой “ошибкой” с помощью четкого правового положения и тем самым облегчить профессиональное взаимопонимание и общение друг с другом кредитных учреждений и органов уголовного преследования. По этой причине автор заостряет в статье внимание на разъяснении таких вопросов, как оказание помощи в уклонении от платежа налогов; ответственность банковских служащих и пределы их компетенции при осуществлении тех или иных банковских операций, особенно по трансферу денежных средств; мнимые сделки с целью сокрытия происхождения денег; злоупотребление служебными обязанностями посредством принятия решений о предоставлении кредитов и обязанность к даче показаний для выяснения обстоятельств в ходе судебного делопроизводства. Для ответа на эти и многие другие вопросы автор оперирует решениями Федерального суда (BGH), а также многочисленными положениями и параграфами Закона о кредитных операциях (KWG), Торгового кодекса (HGB), Положения о порядке взимания налогов, сборов или пошлин (АО), Сборника решений федерального административного суда (BverfG), Уголовного кодекса (StGB), Федерального закона о социальной помощи (BSHG), Уголовно-процессуального кодекса (StPO). Например, согласно новой редакции KWG банки и их служащие обязуются к большей осторожности: выделение крупных кредитов, размер которых превышает 25% собственного капитала, подлежат утверждению Федеральным ведомством по надзору за деятельностью страховых компаний, а при общественно-правовой структуре банка – утверждению руководством предприятия посредством принятия единогласного решения.